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索引号: XXZX_JD-2020-090 文件编号:
信息名称: 区政府关于印发扬州市江都区关于加强政府投资建设项目审计监督的暂行办法的通知 发布机构:
生成日期: 公开日期: 2020-04-03
时效: 根据(扬江政规〔2022〕1号)废止
区政府关于印发扬州市江都区关于加强政府投资建设项目审计监督的暂行办法的通知
来源:江都区人民政府  发布日期: 2020-04-03  访问量: 

各镇人民政府,各重点园区,区各委办局,区各直属单位:

《扬州市江都区关于加强政府投资建设项目审计监督的暂行办法》已经区长办公会议研究通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

扬州市江都区人民政府

2020年4月3日


扬州市江都区关于加强政府投资建设项目

审计监督的暂行办法

为进一步加大政府投资建设项目审计力度,规范政府投资行为,提高政府投资效益,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署政府投资项目审计规定》《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》《江苏省审计条例》《江苏省审计厅关于进一步完善和规范投资审计工作的实施意见》等有关法律、法规和文件要求,结合本区实际,制定本办法。

第一条本办法所称政府投资建设项目,是指政府使用下列资金所投资建设的固定资产投资项目。

(一)一般公共预算安排的建设资金和其他专项建设资金;

(二)政府性基金预算安排的建设资金;

(三)政府依法举债取得的建设资金;

(四)国有资本经营预算安排的基本建设项目资金;

(五)其他用于固定资产投资的财政性资金。

第二条区各镇(园区)、各部门、国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织使用上述资金为主要资金来源的政府投资建设项目,依照本办法进行审计监督。

对由政府部门管理的利用社会团体、民间捐赠资金建设的项目进行审计时,参照本办法执行。

第三条政府投资建设项目的审计按照“统一管理、分类审计、分工负责、分级实施”的原则,统筹国家审计、内部审计、社会审计三类资源,建立以国家审计主导、内部审计和社会审计机构参与的审计监督体系。

第四条审计部门依法对全区政府投资建设项目实施审计监督,实行统一管理,依法独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。区审计部门实施审计监督,应当依法审计,客观公正,实事求是。

(一)区审计局全面开展审计监督工作,实施年度审计计划,重点开展政府重大公共工程、重点项目、民生项目等投资建设项目审计监督,对政府投资建设领域的重要或共性的事项进行专项审计和审计调查,对重大建设项目开展督查。

(二)区固定资产投资审核中心(简称审核中心)主要负责对项目主管部门和项目建设单位委托的社会审计机构的审计结果实行备案和复查,对上级临时交办的政府投资审计项目组织开展审计。各建设单位应当在项目结算审计后15日内按本办法第六条规定将项目初步审计结果、资料报审核中心备案,审核中心按一定比例进行复查,项目主管部门和建设单位以及其他相关单位应全面配合审核中心复查。

(三)项目主管部门、内审机构和建设单位负责所属单位政府性投资项目的内部审计工作。

第五条全区政府投资建设项目实行必审制,由项目主管部门、内审机构或建设单位依照相关规定自行组织内部审计,并将初步审计结果和项目资料报区审计部门备案。政府投资建设项目主管部门和建设单位要按照各自职责认真履行管理监督职责。建设单位要切实落实招标控制、规划设计、投资控制、施工监理、结算办理、决算编制等主体责任。

任何部门和单位不得强制或变相强制要求以国家审计结果作为结算依据。

第六条政府投资建设项目审计主要采取跟踪审计和竣工决(结)算审计的分类审计监督方式,除区审计局立项审计(以审计通知书为准)外,纳入区审计部门备案和复查的范围如下:

(一)跟踪审计,3000万元(含)以上政府投资重点建设项目和20000万元(含)以上征收拆迁项目由各镇(园区)、部门自行组织审计后报审计部门备案复查;

(二)竣工决(结)算审计,投资额在50万元(含)以上的政府投资建设项目。其中:50万元(含)-300万元(不含)的项目结算审计由各镇(园区)、部门自行组织审计后报审计部门备案复查;300万元(含)-1000万元(不含)的项目结算审计由区财政部门评审后各镇(园区)、部门报审计部门备案复查;1000万元(含)以上的项目结算审计由各镇(园区)、部门自行组织初审后报审计部门备案复查。

项目竣工决算审计均由各镇(园区)、部门在报审计部门备案复查后自行组织实施。

(三)上级审计机关授权或区政府安排的其他审计项目由各部门自行组织初审后报审计部门备案复查。

第七条国家审计、内部审计、社会审计实行分工负责。

(一)审计部门对其组织审计的审计结果负责和对其复查的结论负责。

(二)项目主管部门、内审机构和建设单位对其组织审计的结果负责。

(三)社会审计机构对其受托审计事项的审计结果负责。

第八条建设项目审批部门应当将本区当年项目计划和批复抄送区审计部门;财政部门应当将年度建设项目资金拨付情况抄送区审计部门;项目建设单位应当在每年12月31日前编制下一年度审计项目需求计划表报区审计部门,并每半年将本单位建设项目实施情况抄送区审计部门。

第九条区审计部门应根据法律、法规、规章的规定和本级党委、政府的要求及上级审计机关的工作安排,按照突出重点、确保质量的原则,编制年度政府投资审计计划,并报上级批准后实施,未纳入计划的,原则上当年不予安排审计。同时及时将纳入年度审计计划的项目告知建设单位及主管部门和其它相关部门。区审计部门应加强项目计划协调,避免重复监督。

第十条区审计部门实施审计监督,应当确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位,审计(复查)过程中可以对与项目直接有关的设计、施工、勘察、监理、采购、供货、招标代理、代建等单位取得项目资金的真实性、合法性进行调查。

其他与项目建设有关的政府职能部门和单位应当在各自的职责范围内协助区审计部门开展审计监督工作。

第十一条区审计部门根据工作需要,可以聘请具有相应资质的机构或相关专业人员参与审计(复查)工作,聘请费用纳入区年度财政预算,由区财政部门拨付,具体由区审计部门负责实施。

建设单位聘请社会审计机构的费用纳入建设成本。

第十二条审计部门、建设单位、内审机构、社会审计机构对政府投资建设项目重点审计(复查)以下内容:

(一)投资决策情况;

(二)履行建设程序情况;

(三)概(预)算执行情况;

(四)项目征地拆迁补偿情况;

(五)招标、投标情况;

(六)合同签订与履行情况;

(七)建设管理情况;

(八)建设资金筹集与使用情况;

(九)财务核算情况;

(十)工程结算情况;

(十一)竣工决算情况;

(十二)质量安全管理和环境保护情况;

(十三)投资绩效情况。

(十四)其他情况。

第十三条政府投资建设项目实行分级复核管理。

(一)区审计局根据《国家审计准则》对组织开展的政府重大公共工程、重点项目、民生项目、交办项目等投资建设项目进行审计复核。

(二)区审核中心根据备案项目情况安排复查,复查情况函告各建设单位。备案及复查情况作为年度全区工程审计综合报告的一项内容。

(三)项目主管部门、内审机构和建设单位应对职责范围内的审计项目进行核查和管理,明确专人扎口审计工作、安排相应人员参与核对过程、参与重大事项专题会议、审核报告出具15日内报区审计部门备案、审计资料归档等。

(四)社会审计机构应对受托审计项目质量进行核查。

第十四条项目主管部门内审机构和建设单位内审机构应提前介入立项、设计、招标(清单、控制价、合同主要条款)、隐敝工程等对项目成本有重要影响的阶段,做好资料留存备查,加强全过程监督。

十五条区审计局应制定并出台政府投资建设项目审计业务操作指南,统一审计报告范本,指导内审和社会审计机构开展投资审计工作。制定社会审计机构考核管理办法、内审考核管理办法,保证项目审计质量。

第十六条建设单位送审前必须对政府投资项目进行初审,并需对项目送审资料真实性、完整性进行书面承诺,区审计部门、内审机构、社会审计机构对送审的资料应当进行检查,对资料齐全的项目开展备案、复查、审计。送审资料应当包括:

(一)立项审批资料(项目建议书、可行性研究、初步设计及概算批复等);

(二)招标投标资料(招标文件、投标文件、控制价等资料的纸质版原件及电子版);

(三)合同及相关补充协议(原件及复印件);

(四)施工图、竣工图;

(五)项目设计变更资料(原件及复印件);

(六)项目签证资料(原件及复印件);

(七)建设期间相关材料、设备询价、采购资料(原件及复印件);

(八)建设期间相关施工方案专家论证资料;

(九)项目竣工验收资料(原件及复印件);

(十)项目报审结(决)算资料;

(十一)其他相关资料。

第十七条有下列情形之一的,经审计部门负责人批准,可以终止审计,并书面告知相关单位:

(一)被审计单位完成改制,不再属于审计监督对象的;

(二)被审计单位破产、兼并、注销的;

(三)被审计单位相关资料严重缺失,不具备审计条件的;

(四)被审计单位或相关单位重要经办人员长期联系不上直接影响审计结果的;

(五)其他需要终止审计的情形。

第十八条审计部门对发现的问题,通过向被审计单位发出复查意见、审计报告、审计决定等方式要求整改,被审计单位应当按照审计要求和期限,向审计部门提交审计整改报告,审计查出问题的整改情况纳入领导干部经济责任审计评价范围。

第十九条区审计部门对审计(复查)发现的多计工程价款等问题,应当建议建设单位在工程价款结算时对设计、施工、监理、供货等单位多计的工程款据实调整。

第二十条区审计部门应当与纪委监委、财政、住建等有关主管部门建立案件移送、协查和信息共享的协调沟通机制,发挥监督合力。

区审计部门对审计中发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索,应当及时移送有关机关或有关主管部门,任何单位和个人不得隐瞒或者阻挠。接受移送的机关或者有关主管部门应当及时依法作出处理,并将处理结果书面告知区审计部门。

第二十一条区审计部门应当及时向区委、区政府报告重点项目审计结果,并通报有关部门。

区审计部门在审计发现有关部门履行职责不到位、制度不完善等问题,应当及时向有关主管部门提出建议。

第二十二条被审计单位或相关单位拒绝或者拖延提供与政府投资审计事项有关资料的,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由区审计部门责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依照《江苏省审计条例》有关规定予以处罚。

第二十三条被审计单位、相关单位或者个人有违反国家有关投资项目及其他法律、法规、规定的,由区审计部门或者由区审计部门建议区政府及有关主管部门依照法律、法规、规章的规定予以处理;构成犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。

第二十四条因勘察、设计、监理、招标代理等单位的过错而造成项目重大预、决算失控和投资损失的,区审计部门可报告区政府并责成建设单位或者项目法人依据合同约定追究赔偿责任。

第二十五条审计人员有下列行为之一的,应当给予行政、纪律处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避的;

(二)泄露国家秘密或被审计单位的商业秘密的;

(三)索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的;

(四)隐瞒被审计单位财经违法违纪行为的;

(五)对聘请专业人员、委托社会审计机构工作未尽督导复核责任,造成严重后果的;

(六)与聘请的专业人员或委托社会审计机构串通舞弊的;

(七)滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的。

第二十区审计部门聘请的社会审计机构或者外部专业人员在政府投资项目审计中违反有关法律、法规、规定的,由审计机关进行通报,并停止其承担的工作,追究违约责任,移送有关部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。

第二十七条本办法由区审计局负责解释。

第二十八条本办法自2020年1月1日起施行。2017年11月3日颁布的《扬州市江都区政府投资项目审计监督办法》同时废止。